在時代的推動下，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，許多國內(nèi)公司經(jīng)常在香港注冊離岸公司，以促進(jìn)內(nèi)地發(fā)展，擴大海外市場，降低稅收成本。談到香港離岸公司注冊的好處，很多人首先想到的是零申報。

確實，離岸公司的稅務(wù)確實是要比國內(nèi)公司要簡單許多，但是零申報卻是建立在一定條件下的，大家千萬不要以為任何公司都可以進(jìn)行零申報。

以香港公司為例，一般有兩種類型的納稅申報：零報稅和做賬審計報稅。

在過去，許多人認(rèn)為香港公司沒有在本地經(jīng)營，所以做了零納稅申報，但這實際上是錯誤的理解。

所謂零申報是指香港公司在世界上沒有任何業(yè)務(wù)，也不開放銀行賬戶和匯款。根據(jù)《香港稅務(wù)條例》的定義，必須滿足以下所有要求：

1.在香港沒有與本地公司的業(yè)務(wù)往來，也沒有在香港經(jīng)營的本地實體。（無論是在香港還是海外業(yè)務(wù)）；
2.未購買任何財產(chǎn)或資產(chǎn)；
3.沒有銀行訪問記錄（銀行月結(jié)單）

投資者可以坐在正確的位置，不管是否符合要求，選擇是零申報還是遵循正常程序申報，不承擔(dān)風(fēng)險，違反法律底線。應(yīng)提醒，香港稅務(wù)局在零申報后，仍有權(quán)要求在7年內(nèi)審閱本公司的帳目。

香港公司零申報的可能風(fēng)險

如果不符合申報要求，堅持零申報，可能面臨以下風(fēng)險：

1.香港稅務(wù)局仍有權(quán)要求在七年內(nèi)對公司的賬目進(jìn)行審查，抽查中發(fā)現(xiàn)公司提供的文件不符合零申報條件的，可視為偷稅漏稅。
2.由于是零申報，但有業(yè)務(wù)往來，公司的賬戶可能不符合稅務(wù)局的要求，因此違反了相關(guān)的納稅申報法律。
3.香港銀行將向香港提供賬戶報告。只要離岸賬戶有資金往來，就容易被發(fā)現(xiàn)，離岸賬戶就會被關(guān)閉，導(dǎo)致公司無法正常經(jīng)營。
4.由于非法經(jīng)營而被列入黑名單，如果你想申請香港公司或移民，你的出境旅行將受到限制。

如果您真的不符合零申報的標(biāo)準(zhǔn)，我們還是按要求做賬審計吧！

香港公司做賬審計

很多人會有覺得做了香港公司審計就要多繳稅！其實并不是這樣的。香港企業(yè)的利得稅繳納遵循的是：利潤來源地原則，也就是只有在香港生產(chǎn)或來自香港的地區(qū)的利潤才需要繳納利得稅。有利潤則繳稅，無利潤甚至是虧損則無需繳稅。

因此，對于那些離岸運營的香港公司來說，最正確的做法是：申請離岸豁免！

對于很多在香港注冊了公司的企業(yè)來說，最好的經(jīng)營模式是離岸經(jīng)營，因為當(dāng)稅務(wù)局認(rèn)可其操作之后，就會發(fā)出豁免同意書，企業(yè)在以后的年度即使有利潤也無需繳納利得稅稅款。

所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計的時候一起申請離岸豁免的資格、出具相關(guān)證明。因為香港稅務(wù)局認(rèn)定一家企業(yè)的運營模式后不會隨意更改，因此第一年申請成功的概率會更大。

香港公司的離岸稅豁免是什么

離岸所得稅豁免申請，是指香港稅務(wù)局同意公司產(chǎn)生的離岸收益。企業(yè)申請免征離岸所得稅時，必須根據(jù)香港稅法規(guī)定其條件，方可申請成功，因為香港有限公司的離岸收入可免征利得稅。條件必須是香港私人有限公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)，如果所有的經(jīng)營不在香港進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請免征境外所得稅。

具體來說，可以用以下幾點來驗證業(yè)務(wù)是否在香港進(jìn)行：

1.供應(yīng)商和客戶都不是香港商人；
2.在香港不發(fā)生訂單簽署過程；
3.香港未發(fā)生報關(guān)、收發(fā)；
4.香港沒有實體辦公室，香港員工被錄用；
5.香港沒有商業(yè)記錄等

備注：我們最近的案例反映出，香港本地銀行大量的信用證折扣會對離岸通行率產(chǎn)生影響，但對離岸賬戶折扣沒有影響。

香港公司申請離岸免稅的基本程序

會計審計→提交審計報告并報稅務(wù)局申請→稅務(wù)出具境外問題函→向稅務(wù)局出具回復(fù)函及相關(guān)資料→稅務(wù)局審批結(jié)果

整個操作過程的關(guān)鍵是回信的書寫。寫作過程要求公司提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作文件和說明（包括年度審計報告）。整個過程一般為6-24個月，回信次數(shù)一般為1-3次。

注意事項：

1.稅務(wù)局提出的所有問題都必須在一定期限內(nèi)（通常是一個月）得到答復(fù)。
2.如果稅務(wù)局同意該公司的業(yè)務(wù)是離岸業(yè)務(wù)，它將發(fā)布一份豁免協(xié)議。

一般來說，在稅務(wù)局出具免征同意書后2至3年內(nèi)，稅務(wù)局不會再對公司提出質(zhì)疑，但稅務(wù)局有最終決定權(quán)。此后，稅務(wù)局偶爾會要求公司每隔幾年重新提交一次文件。

香港公司離岸免稅申請的時間

1.如果申請成功，稅務(wù)局將考慮該公司在未來幾年在海外，并將不時對其進(jìn)行審查。根據(jù)我們的經(jīng)驗，在最短的時間內(nèi)每兩年審查一次，而且已經(jīng)有十多年沒有審查過了。

2.如果某一年內(nèi)公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化，只要在審計報告和納稅申報表上明確寫明，稅務(wù)局就會再次發(fā)函詢問新業(yè)務(wù)的境外性質(zhì)，相當(dāng)于需要重新申請境外免稅。

3.對于公司而言，離岸經(jīng)營是最好的商業(yè)模式，因此如果公司確實屬于離岸經(jīng)營，無論是否盈利（非經(jīng)營除外），建議公司在申請離岸時免除第一筆賬戶審計，因為稅務(wù)局認(rèn)為，規(guī)范化經(jīng)營公司的經(jīng)營模式不會隨意改變，所以經(jīng)過會計核算和審計，第一年申請成功的概率遠(yuǎn)大于未來。

有一點要記住的是，當(dāng)我們申請豁免他們時，不要忘記香港公司的年度審查。這每年都是必要的。對于其申請，將一次審核通過。簽發(fā)免稅協(xié)議，以便成功免稅。

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