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關(guān)于香港公司做賬報稅的5個知識點

2020-07-23 14:41:55

在香港成立公司，一直以來都是國內(nèi)企業(yè)投資及鏈接國際市場的重要一步，香港公司之所以如此受歡迎，不僅是因為香港是世界重要的金融中心，更是因為香港低稅率，稅制簡單?？墒顷P(guān)于香港公司如何報稅？很多人仍然不甚了解，因此錯過了報稅時間、不報稅、甚至是高風(fēng)險零報稅等。關(guān)于香港公司做賬報稅的5個知識點！

1.香港公司法對課稅要求

香港采用利潤來源地原則，香港公司法課稅要求：任何人士，包括法團、合伙業(yè)務(wù)受托人或團體，在香港經(jīng)營行業(yè)專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評稅利潤（售賣資本資產(chǎn)所得的利潤除外)，均須納稅。征稅對象并無居港人士或非居港人士的分別。

2.香港公司主要稅種：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅

利得稅：相當(dāng)于大陸企業(yè)所得稅，按課稅年度內(nèi)實賺利潤計算。計征時先按上一課稅年度賺取的利潤暫征，其后再按課稅年度實賺利潤進行調(diào)整，有限公司稅率為16.5%，非有限公司稅率為15%；

注意：根據(jù)香港政府出臺的利得稅兩級制：香港公司首個200萬港元的利得稅稅率將降至8.25%（無限公司7.5%），其后的利潤則繼續(xù)按16.5%（無限公司15%）征稅。

薪俸稅：相當(dāng)于大陸的個人所得稅，每個人在每個課稅年度從任何有收益的職位或受雇工作、任何退休金所得而于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須予以征收薪俸稅，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。個人免稅額HK$10萬元。

物業(yè)稅：位于香港的物業(yè)租金收入，稅率為15%。

3.香港公司零報稅

香港公司零報稅要滿足條件：香港公司沒有在香港購買任何物業(yè)；沒有開銀行賬戶，或者開了銀行賬戶沒有資金進出；沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)。

香港公司不滿足零申報的條件而做0申報，一旦被香港政府查到，需要承擔(dān)罰款高5萬港元，另外應(yīng)繳稅款3倍，董事會被拉黑名單，賬戶被關(guān)閉等。

申請離岸豁免的方式適用于無在港經(jīng)營業(yè)務(wù)的香港有限公司，例如香港公司所有業(yè)務(wù)運作，包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù)等活動，均非在香港境內(nèi)進行，公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進行審計。

做賬報稅對于企業(yè)是至關(guān)重要的，合規(guī)報稅，合法經(jīng)營是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提；同時合規(guī)做賬報稅，保持良好的信譽記錄，也是合作方企業(yè)考量的重要標(biāo)準。找專業(yè)秘書公司代理做賬報稅，既可以預(yù)防報稅延誤、節(jié)省公司開支，同時還有利于企業(yè)的稅務(wù)籌劃。

4.香港公司做賬報稅時間及流程

公司在成立18-20個月左右會收到稅局發(fā)出的第一份稅表（第一次之后每年收到的稅表，可以申請延期），收到后即開始報稅。第一次做賬報稅時，公司要根據(jù)成立日期選取年結(jié)日，一般會選擇3月31日或12月31日作為年結(jié)日，因為只有這兩個時間才可以向稅局申請延期（延期時間為8個月）。

香港公司報稅流程：企業(yè)做賬——會計師做核數(shù)師報告——遞交給香港政府評稅。

5. 香港公司做賬報稅所需資料

①要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單(正本)、所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件；
②提供各種銷售發(fā)票和成本發(fā)票；
③提供各種費用發(fā)票：辦公費用、經(jīng)營費用、工資費用等；
④若使用現(xiàn)金進行各種交易活動，需提供各種銷售和采購發(fā)票，并注明是現(xiàn)金交易以確保票據(jù)的完整準確。

雖說香港奉行“低稅率、鼓勵營商”的政策，但是對于違規(guī)報稅方面香港政府一直以來的都查的很嚴。

如今CRS體系在香港正式施行，對于漏報、少報的行為，將會采取更為嚴厲的處罰。

香港稅制雖然簡單，但是做賬報稅的整個過程都需要有經(jīng)驗、有資格的會計師專業(yè)合理的操作，瑞豐德永作為海外工商財稅服務(wù)，可以為您提供更加專業(yè)的香港公司做賬報稅服務(wù)。

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  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照：TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會杰出商界企業(yè)義工獎
  • 香港勞工及福利局「社會資本動力獎」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎
  • 納閩國際商業(yè)金融中心（Labuan IBFC）中國授權(quán)代理機構(gòu)
  • 阿聯(lián)酋一級代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會一級代理
  • 香港中國商會董理事會常務(wù)理事
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