新加坡的企業(yè)稅制旨在為企業(yè)提供便利，包括中小企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)在成立初期可享受免稅優(yōu)惠，從而有效減輕其稅項(xiàng)負(fù)擔(dān)。報(bào)稅流程本身也十分簡化，公司在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估收入報(bào)告，然后在11月30日前提交全額納稅申報(bào)表即可。
新加坡企業(yè)稅務(wù)制度詳解
根據(jù)《新加坡所得稅法》，在新加坡開展業(yè)務(wù)的非居民和居民公司均須就來源于新加坡的收入和匯入新加坡的外國收入納稅。
新加坡稅務(wù)局 (IRAS) 將以下實(shí)體定義為需要申報(bào)納稅的公司：
1. 根據(jù)1967年《公司法》或新加坡其他適用法律成立或注冊的公司，名稱中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。
2. 在新加坡注冊的外國公司分支機(jī)構(gòu)或其他形式的業(yè)務(wù)實(shí)體。
3. 在海外成立或注冊但在新加坡開展業(yè)務(wù)的外國公司。
新加坡的稅收制度以前一年為基礎(chǔ)。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求靈活選擇其財(cái)政年度結(jié)束日期，并可以通過BizFile+提交申請進(jìn)行更改。
企業(yè)所得稅稅率
新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%。該稅率適用于在新加坡運(yùn)營的所有公司，應(yīng)稅收入為公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的應(yīng)稅金額。需要注意的是，某些類型的收入可能不征稅，或作為非貿(mào)易收入單獨(dú)征稅。
此外，自2025年1月1日起，新加坡將對境內(nèi)的大型跨國企業(yè)（MNEs）實(shí)施15%的最低有效稅率。
初創(chuàng)企業(yè)免稅與部分免稅計(jì)劃
初創(chuàng)企業(yè)免稅計(jì)劃自2005年稅務(wù)年度起實(shí)施，旨在幫助新創(chuàng)業(yè)公司減輕初期運(yùn)營的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。符合條件的公司可在前三個(gè)評估年度享受大幅度的稅收減免。要獲得這些稅收減免，公司必須滿足以下條件：
1. 公司必須在新加坡成立，并且是相關(guān)稅務(wù)年度的稅務(wù)居民。
2. 公司必須確保其總股份由不超過20名股東實(shí)際擁有，其中至少一名股東持有至少10%已發(fā)行普通股。
注意：房地產(chǎn)開發(fā)和投資控股公司不符合該計(jì)劃的資格。
部分免稅計(jì)劃適用于所有公司，包括擔(dān)保有限公司，除非它們已經(jīng)享受過初創(chuàng)企業(yè)免稅。該計(jì)劃對首10,000新加坡元的正常應(yīng)稅收入提供75%的免稅，對接下來的190,000新加坡元提供50%的免稅。
新加坡企業(yè)所得稅申報(bào)
所有在新加坡注冊的公司，無論其經(jīng)營地點(diǎn)在哪里，都必須提交企業(yè)所得稅申報(bào)表（CIT申報(bào)表），并且必須每年向新加坡稅務(wù)局（IRAS）提交所得稅申報(bào)表兩次。
企業(yè)所得稅申報(bào)表類型：
C-S表格：適用于年收入不超過500萬新加坡元的小型公司，要求提供較為簡化的納稅信息。
C-S（Lite）表格：專為年收入不超過20萬新加坡元的微型公司設(shè)計(jì)，僅涉及必要字段。
C表格：適用于年收入超過500萬新加坡元的公司，要求提交詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算和支持文件。
除了這些表格外，公司必須在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估應(yīng)稅收入（ECI），還需要提交經(jīng)審計(jì)或未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)計(jì)算工作文件，詳細(xì)說明為確定應(yīng)稅收入而進(jìn)行的調(diào)整。
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