越南增值稅VAT有幾種稅率，哪些企業(yè)需要注冊及申報越南VAT？

2025-02-12 15:53:36

越南經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速，不僅制造業(yè)發(fā)展令人矚目，跨境電商行業(yè)發(fā)展也非?？焖?，據(jù)電商數(shù)據(jù)平臺Metric數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年，越南五大電商平臺Shopee, Lazada, Tiki, Sendo和Tiktok Shop營業(yè)額達(dá)143.9萬億越盾（約合57億美元），同比增長54.91%，遠(yuǎn)高于上半年越南零售業(yè)增速（7.4%）。越來越多的跨境電商賣家加入越南電商市場當(dāng)中，那么，關(guān)于越南增值稅是一定要了解清楚的。

越南增值稅介紹
越南的增值稅系統(tǒng)是對在越南境內(nèi)生產(chǎn)、銷售和消費的所有商品和服務(wù)征收的一種稅。根據(jù)越南《增值稅法》，增值稅適用于在越南生產(chǎn)、交易和消費的商品和服務(wù)，包括從非居民處購買的商品和服務(wù)。然而，并非所有商品和服務(wù)都適用增值稅，一些特定類別的商品和服務(wù)被排除在外，例如農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品、公共產(chǎn)品、金融服務(wù)產(chǎn)品、土地流轉(zhuǎn)和部分醫(yī)療產(chǎn)品等。此外，電信、金融業(yè)務(wù)、銀行、證券、保險、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、金屬和預(yù)制金屬制品、礦業(yè)產(chǎn)品（不包括煤炭開采）、焦炭、精煉石油、化工產(chǎn)品等特定類別的商品和服務(wù)也不適用增值稅。

越南增值稅的征收對象
越南增值稅的征收對象包括在越南境內(nèi)生產(chǎn)、銷售和消費的所有商品和服務(wù)。具體而言，越南增值稅覆蓋生產(chǎn)、流通到消費的各個環(huán)節(jié)，對貨物或服務(wù)在生產(chǎn)、流通到消費過程中所產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征收。根據(jù)越南《增值稅法》，增值稅適用于在越南生產(chǎn)、交易和消費的商品和服務(wù)，包括從非居民處購買的商品和服務(wù)。國內(nèi)企業(yè)必須對所供應(yīng)的商品或服務(wù)的價值征收增值稅，進(jìn)口商也必須在支付進(jìn)口稅的同時向海關(guān)當(dāng)局繳納增值稅。

越南增值稅稅率
越南的增值稅稅率分為三檔：0%、5%和10%。出口加工企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅。
越南的增值稅稅率在2024年進(jìn)行了顯著調(diào)整。主要變化如下：
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率：越南的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為10%，這一稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)。
稅率調(diào)整：根據(jù)越南政府發(fā)布的第94/2023/ND-CP號議定，自2024年1月1日起，所有適用10%稅率的商品和服務(wù)的增值稅稅率降低2%，降至8%。這一政策適用于進(jìn)口、制造、加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。
2、特殊稅率：
5%稅率：基本食物、交通、醫(yī)療設(shè)備、用于交易的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)的增值稅稅率為5%。
0%稅率：出口貨物和服務(wù)、海外和自由貿(mào)易區(qū)的建設(shè)和設(shè)施、國際運輸?shù)脑鲋刀惗惵蕿?%。
免稅商品和服務(wù)：增值稅不適用于農(nóng)產(chǎn)品/貨物設(shè)備、化肥和動物飼料。

越南最新的增值稅政策變化主要體現(xiàn)在增值稅稅率的調(diào)整和特定商品及服務(wù)的增值稅減免政策上。根據(jù)第94/2023/ND-CP號議定，某些特定商品和服務(wù)的增值稅稅率降低2%，適用于以下商品和服務(wù)：電信、金融業(yè)務(wù)、銀行、證券、保險、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、金屬和預(yù)制金屬制品、礦業(yè)產(chǎn)品（不包括煤炭開采）、焦炭、精煉石油、化工產(chǎn)品、信息技術(shù)法規(guī)定的信息技術(shù)。