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澳洲財稅合規(guī)，澳大利亞GST消費稅什么情況下適用

2024-12-16 16:33:38

澳大利亞GST全稱Goods and Services Tax，是澳大利亞的商品及服務(wù)稅/消費稅，類似歐盟增值稅VAT。不同于歐洲的VAT，澳大利亞GST分標(biāo)準(zhǔn)GST、簡易GST。


簡易GST注冊
簡易注冊GST適用于以下賣家：
1、無需退還任何預(yù)付的 GST（包括進口GST）；
2、只向消費者銷售低價值進口商品（貨物價值≤1,000澳元）；
3、不需要使用FBA或澳大利亞倉庫；
4、不需要開具B2B零稅率稅務(wù)發(fā)票；
5、不需要澳大利亞工商號碼；
簡易注冊申報和繳稅方式為季報，可采用電子申報，通過SWIFT銀行轉(zhuǎn)賬或信用卡付款。


標(biāo)準(zhǔn)GST注冊
標(biāo)準(zhǔn)注冊GST適用于以下賣家：
1、可獲得澳大利亞商業(yè)號碼 (ABN)；
2、商品進口到澳大利亞進行銷售；
3、想開稅務(wù)發(fā)票；
4、想要申請 GST 抵免；
標(biāo)準(zhǔn)注冊GST申報周期依據(jù)銷售額而定，標(biāo)準(zhǔn)GST注冊流程比簡易GST注冊更繁瑣。


什么情況下必須注冊GST？
如果賣家是非澳洲企業(yè)（非居民企業(yè)），同時滿足以下兩個條件，必須在澳大利亞注冊GST：
1、您正在開展某項商業(yè)或企業(yè)活動；
2、您從與澳大利亞相關(guān)的銷售中獲得的GST營業(yè)額等于或大于注冊營業(yè)額門檻，即75,000澳元（或非營利組織為150,000澳元）。


GST營業(yè)額包括以下價值的綜合：
1）服務(wù)；
2）數(shù)字產(chǎn)品（包括電影、應(yīng)用程序、游戲和電子書）；
3）價值1000澳元或以下的商品。


賣家怎么判斷注冊標(biāo)準(zhǔn)GST還是簡易GST？
假如您將貨物放在澳大利亞倉儲后，再通過在線銷售、直接銷售或電子分銷平臺銷售，簡化的GST注冊將不可用，只能注冊標(biāo)準(zhǔn)GST。
如果您不需要將貨物放在澳大利亞本地倉儲后再銷售，不需要申請GST抵免，不需要開票，那么注冊簡易GST可能是一個簡單且適合的選擇；如果您需要申請GST抵免，開票，那么注冊標(biāo)準(zhǔn)GST是必要的。
建議賣家根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求仔細評估并選擇適合您的GST注冊類型。


注意，如果賣家被查到?jīng)]有按時申報繳納GST稅金，澳大利亞稅局ATO會計算你所欠的GST金額并發(fā)出評估通知，要求繳納未付的GST稅款，并加上75%的罰款，同時收取未及時支付稅款的利息費。
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