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香港稅務居民身份認定規(guī)則，如何申請成為香港稅務居民

2024-05-08 16:52:21

香港稅務居民身份有何作用呢？企業(yè)搭建跨境企業(yè)架構時，會重點考慮如何降低整體稅務成本，而拿到香港稅務居民證明身份將大大降低企業(yè)稅務成本。


簡單來說，就是個人/實體如果想要享受稅收協(xié)定下的優(yōu)惠待遇，就必須先證明其香港稅收居民的身份。比如，當香港公司想要申請享受“內地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排” 中，對內地子公司收取的股息、利息、特許權使用費的優(yōu)惠稅率（稅率：股息5%、利息、特許權使用費7%），香港公司就必須證明其香港稅收居民身份，即申請獲得香港稅收居民身份證明書。


香港稅收居民身份認定規(guī)則
1、對于個人
符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：
通常居住于香港的個人；
在某納稅年度內在中國香港停留超過180天或在連續(xù)兩個納稅年度(其中一個是有關的納稅年度)內在香港停留超過300天的個人。
2、實體（公司/合伙/信托/團體）
符合以下任一條件的實體視為中國香港稅收居民：
當實體為公司時：在中國香港境內注冊成立的公司，或者于中國香港境外注冊，但其主要管理或控制在中國香港境內進行的公司；
當實體為非公司時：根據(jù)中國香港法律設立的實體，或者在其他國家或地區(qū)的法律設立，但其主要管理或控制在中國香港境內進行的實體。
3、不視為稅收居民的實體
如符合前述第二部分對稅收居民實體的認定規(guī)則，所有實體都被視為中國香港稅收居民。


申請香港稅收居民身份的步驟
1、核實是否滿足條件
首先確認是否滿足香港稅務居民身份申請條件，其次確認拿到香港稅務居民身份證明后是否能享受股息、利息、特許權使用費等的優(yōu)惠稅率。
2、填寫申請表并簽字
如稅收協(xié)定方是中國內地，則填寫IR1313A表格，并由董事簽字；如是內地個人，填寫IR1314A，并由申請人簽字。
3、提交至稅務局
將簽署后的申請表及相關附件遞交至香港稅務局，待稅務審核。
4、稅務局審核
香港稅務局評稅人員對申請材料進行審核，如審核不通過，可能要求申請人提供進一步資料或通知申請人申請不被接納。
5、下發(fā)稅務居民證明文件
審核通過，稅務局下發(fā)稅務居民證明文件。


香港稅收居民身份證明書有效期三年。如申請人的情況發(fā)生變化或已經(jīng)發(fā)生變化，不再符合享受安排待遇條件，則已發(fā)出的居民身分證明書不能用作證明申請人在情況發(fā)生變化后的香港居民身分。


總之，了解并正確判斷自己的香港稅收居民身份，不僅有助于合理規(guī)劃稅務，還能避免不必要的法律風險。
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