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離岸資產(chǎn)遇上CRS和FATCA怎么辦，開曼經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報

2022-11-10 18:39:04

離岸資產(chǎn)遇上CRS和FATCA
自2017年，越來越多人知道和開始談?wù)揅RS，截止今年，在經(jīng)合組織OECD的推動下，超過100個國家參與，已經(jīng)完成了4次全球涉稅賬戶信息大交換，至少超過5000萬個離岸賬戶信息已被交換到稅務(wù)管轄國家（地區(qū)）。
FATCA是指美國海外賬戶稅收合規(guī)法，相當(dāng)于是美國版的“CRS”，主要是美國國稅局IRS針對美國稅務(wù)居民在其他國際（地區(qū)）持有資產(chǎn)的調(diào)查、收集和追繳稅務(wù)的手段。不愿意加入FATCA游戲規(guī)則的國家或金融機(jī)構(gòu)，美國有自己的“流氓政策”，對于不配合的外國金融機(jī)構(gòu)，其來源于美國的包括股息、利息在內(nèi)的收入將會被強(qiáng)加30%的預(yù)提所得稅作為懲罰。
簡單來說，納稅人以前藏匿在其他國家的資產(chǎn)信息，逐漸被本國稅務(wù)局掌握，追繳和征管就是下一步。像大部分開曼、BVI這樣的離岸群島地區(qū)也加入了CRS的行業(yè)，配合經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的申報，協(xié)助打擊逃稅等違法行為。

開曼經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報流程
開曼經(jīng)濟(jì)實質(zhì)備案工作是分兩步走：
1、經(jīng)濟(jì)實質(zhì)通知（ES NOTIFICATION）
自2020年起，具有獨(dú)立法人資格的所有開曼實體需每年度提交經(jīng)濟(jì)實質(zhì)通知（ES Notification），通知將通過開曼公司注冊處（Registry）呈報系統(tǒng)（CAP和CBP）完成。
呈報通知（Notification）是備案年報的前提條件，通知的內(nèi)容主要包括：
（1）確認(rèn)該實體是否從事相關(guān)活動，告知其主要活動的類型；
（2）從事相關(guān)活動的相關(guān)實體產(chǎn)生的主要收入是否在開曼群島以外的司法管轄區(qū)繳稅；
（3）確認(rèn)財政年度結(jié)束日期等。
2、經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報（ES REPORTING）
從事相關(guān)活動的相關(guān)實體需登錄ES Portal，確認(rèn)此前提交通知Notification的信息內(nèi)容。所有完成上述步驟的實體需在ES Portal進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報，提交有關(guān)該實體遵守經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求的相關(guān)報告，如董事會、辦公場所及雇員等詳細(xì)資料。經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的截至日期是在每個財政年度結(jié)束日的十二個月內(nèi)完成。
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