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注冊德國公司主要面臨哪些稅收？

2022-11-10 18:39:04

1、德國公司所得稅
公司所得稅也稱為法人稅，其法律依據(jù)是德國《公司所得稅法》（KStG）。不同的公司類型所需繳納的所得稅類型有所不同，只有資合公司，如有限責(zé)任公司AG、股份有限公司GmbH（大多數(shù)在德中資公司的法律形式）和股份兩合公司才是德國公司所得稅的納稅主體。
在德國境內(nèi)成立的資合企業(yè)，以及在德國擁有管理及控制權(quán)的企業(yè)有義務(wù)對全球范圍內(nèi)的收入納稅。德國的公司所得稅稅率為15％。德國的納稅年度為自然年度，所有企業(yè)必須以上年收入為基礎(chǔ)按季度預(yù)付稅費(fèi)。


2、營業(yè)稅/工商稅

德國工商稅的法律依據(jù)是德國《工商稅法》（GewStG）。它是由各地方政府對企業(yè)經(jīng)營收益征收的所得稅種，是企業(yè)的特別稅，對獨(dú)立勞動所得以及農(nóng)林業(yè)所得原則上不征收工商稅。
營業(yè)稅僅適用于企業(yè)的經(jīng)營收入。所有在德國境內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)都必須繳納此稅項。營業(yè)稅的稅率由各地政府部門獨(dú)立裁定。一般來說，營業(yè)稅率在7％至18.55％之間。 


3、團(tuán)結(jié)附加稅

德國附加稅主要指所得稅附加，包括團(tuán)結(jié)互助稅和教會稅兩種。其中，團(tuán)結(jié)互助稅是全國統(tǒng)一固定稅率的企業(yè)稅收, 企業(yè)需要按應(yīng)繳納稅額的5.5%繳納團(tuán)結(jié)附加稅。作為公司所得稅的附加稅項，團(tuán)結(jié)附加稅的稅率為公司所得稅稅率的5.5%（并非所得稅所得額本身的5.5%）。因此，公司所得稅和團(tuán)結(jié)附加稅合計為15.83%。


4、增值稅

公司必須在其產(chǎn)品（服務(wù)）的價格中加上增值稅。銷售商將所收取的增值稅上交給財稅局。同樣，公司在購買商品或服務(wù)時也要支付增值稅。但是稅款的收取和支出可在增值稅申報中相互結(jié)算。現(xiàn)行稅率為19%，部分商品（如食品，農(nóng)產(chǎn)品，出版物等）為7%。
5、個人所得稅
與企業(yè)所得稅一樣，德國個人所得稅的納稅人也分為無限納稅人和有限納稅人。德國常住居民承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即其國內(nèi)外的全部所得納稅；非德國常住居民承擔(dān)有限納稅義務(wù)，通常僅按其在德國境內(nèi)的收入繳稅。
個人所得稅主要采用“分期預(yù)繳、年終匯總核算清繳、多退少補(bǔ)”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預(yù)提法進(jìn)行來源課稅。個稅采用累進(jìn)稅率，稅率在14%-45%之間。
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資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照：TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會杰出商界企業(yè)義工獎
  • 香港勞工及福利局「社會資本動力獎」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎
  • 納閩國際商業(yè)金融中心（Labuan IBFC）中國授權(quán)代理機(jī)構(gòu)
  • 阿聯(lián)酋一級代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會一級代理
  • 香港中國商會董理事會常務(wù)理事
  • 香港職業(yè)介紹所牌照

專家團(tuán)隊

Simon Webster
首席執(zhí)行官
Andrew Cherry
首席財務(wù)官
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首席運(yùn)營官
Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官
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首席技術(shù)官
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總法律顧問與首席法務(wù)官
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集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案
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首席企業(yè)發(fā)展官
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大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理
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典型客戶

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