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隨著CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)第一次交換信息時(shí)間的逐漸離近，富豪避稅圣地的名單數(shù)量越來越少。繼中國香港去年底加入CRS后，新加坡日前也正式宣布與中國交換CRS信息。
記者了解到，新加坡稅局近日已更新了CRS交換配對名單，5月31日前新加坡將首次向國家稅務(wù)總局報(bào)送信息，并在今年9月份迎來與中國第一次信息交換。
CRS是一項(xiàng)不同國家、地區(qū)之間交換金融機(jī)構(gòu)賬戶信息的制度，這一制度的初衷，即在于通過交換相關(guān)信息，掌握對本國人在他國或地區(qū)的涉稅情況，對征稅工作影響頗為實(shí)質(zhì)。
作為亞洲最受歡迎的離岸金融中心，新加坡吸引了來自中國內(nèi)地和眾多東北亞高凈值人群。截至2015年底，新加坡管理著1.8萬億美元的資產(chǎn)，其中80%來自國外。在全球十大避稅地名單中，新加坡位列其中。
對于高凈值人群來說，新加坡在許多方面已經(jīng)超過中國香港，CRS的啟動(dòng)直接影響高凈值人群全球財(cái)富的配置結(jié)構(gòu)。
信息首次報(bào)送
根據(jù)CRS要求，截止到5月31日，新加坡需要向國家稅務(wù)總局報(bào)送相關(guān)信息。按照《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，新加坡首次向國家稅務(wù)總局報(bào)送的信息包括金融機(jī)構(gòu)名稱、地址以及納稅人識(shí)別號(hào)等內(nèi)容。
為做好與中國的第一次信息交換，新加坡制定了詳細(xì)的CRS推進(jìn)時(shí)間表。
2月13日，新加坡稅局自動(dòng)信息交換網(wǎng)上系統(tǒng)上線，2月27日，新加坡 CRS注冊指南公布，當(dāng)天新加坡當(dāng)局公布有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的盡職義務(wù)說明。
4月9日，《OECD(經(jīng)合組織)協(xié)定CRS實(shí)施手冊》第二版發(fā)布。截至目前，新加坡參與2017年CRS信息報(bào)告行動(dòng)的地區(qū)名單已經(jīng)全部更新。
中稅國際國際部負(fù)責(zé)人劉爽認(rèn)為，新加坡將CRS信息搜索的范圍擴(kuò)大至所有賬戶持有人(包括非金融機(jī)構(gòu))，這意味著不只是原來新加坡當(dāng)局的稅收居民需要的相關(guān)信息需要被收集。
在CRS背景下，新加坡金融機(jī)構(gòu)需要向新加坡內(nèi)地稅局報(bào)送新加坡在CRS行動(dòng)中合作國稅收居民的賬戶信息。新加坡當(dāng)局隨后會(huì)與協(xié)議合作國進(jìn)行信息互換。
根據(jù)CRS規(guī)定，需報(bào)告的新加坡金融機(jī)構(gòu)需要提供給新加坡稅局其當(dāng)年的賬戶CRS相關(guān)信息。每個(gè)需報(bào)告的新加坡金融機(jī)構(gòu)持有的無需報(bào)告的金融賬戶，需要在相關(guān)報(bào)告年度給新加坡稅局的回執(zhí)文件的相關(guān)位置上填“無”。所有金融賬戶持有人，身份為CRS行動(dòng)下稅收管轄區(qū)的非金融機(jī)構(gòu)的賬戶持有人都需要申報(bào)賬戶信息。
在新加坡承諾加入CRS行動(dòng)后，其首次信息交換在2018年9月之前完成。
對此，澳大利亞普華永道高凈值人士服務(wù)中心主管合伙人張愷認(rèn)為，對于新加入CRS的國家來說，中國版CRS意味著外國稅收居民在中國的賬戶信息，中國將收集提交給他們本國的稅務(wù)機(jī)關(guān);而中國稅收居民在國外的賬戶信息情況，外國稅收部門也會(huì)交給中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
自2016年10月國家稅務(wù)總局起草發(fā)布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見稿)》，讓CRS成為全社會(huì)討論的熱點(diǎn)話題。
2017年1月1日起，CRS條例需要并且強(qiáng)制所有的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融賬戶信息的收集。目前全球已有102個(gè)國家承諾實(shí)施最遲將在2018年9月實(shí)現(xiàn)CRS下第一次金融賬戶信息交換。
避稅天堂風(fēng)光不再
根據(jù)經(jīng)合組織公布的官方數(shù)據(jù)，中國目前已經(jīng)與61個(gè)國家在MCAA下“配對”成功。和中國香港一樣，新加坡加入CRS后，其作為高凈值人群避稅地的優(yōu)勢或?qū)⒅饾u減退。
此前《聯(lián)合早報(bào)》報(bào)道，在允許富豪避稅或藏匿財(cái)富的金融保密制度上，新加坡名列第五。貝恩公司一份研究也顯示，近幾年，中國香港和新加坡作為離岸金融中心的地位，出現(xiàn)了此消彼長的態(tài)勢。
研究表明，中國香港作為海外投資首選的高凈值人群，從此前的71%下降到53%;而新加坡的人數(shù)占比則從15%上升至20%。
不過，隨著中國與61個(gè)國家和地區(qū)的“配對”成功，一些“離岸避稅地”和“洗錢中心”將在今年9月份實(shí)現(xiàn)金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換，也就是說在這些地區(qū)有金融賬戶涉稅問題的國內(nèi)高凈值客戶將最先迎來比較大的沖擊。
整體財(cái)富觀投資咨詢中心首席顧問劉建寧認(rèn)為，CRS真正產(chǎn)生的影響也是有條件限制的，如果符合以下情況，那么CRS才會(huì)跟你有關(guān)?！耙皇羌偃缒闶荁國的稅務(wù)居民，但你在中國有金融賬戶，那中國的金融機(jī)構(gòu)就要向B國稅務(wù)局匯報(bào)你的賬戶信息。二是假如你是中國稅務(wù)居民，但在B國有金融賬戶，那么B國金融機(jī)構(gòu)就要向中國稅務(wù)局匯報(bào)你的賬戶信息”。
劉建寧補(bǔ)充說，只要符合上述條件的人，CRS政策才會(huì)和你有關(guān)系，否則對中國一般稅收居民來說，CRS的影響并不明顯。
以我國香港為例，去年底香港加入CRS，這也意味著只要在香港擁有金融資產(chǎn)的非香港稅務(wù)居民都是申報(bào)的對象。
如果以中國稅收居民身份在香港開設(shè)個(gè)人銀行賬戶、購買有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或年金合同、建立離岸信托、實(shí)體賬戶或投資賬戶，基本上都會(huì)進(jìn)入盡職審查程序，甚至復(fù)核審查程序和特別審查程序，從而成為香港金融財(cái)務(wù)賬戶在CRS中的資料交換對象，其所有賬戶信息將被交換至中國國稅總局。
“CRS實(shí)施后，中國稅收居民在香港購買的保險(xiǎn)、信托、個(gè)人銀行賬戶以及受益人姓名、地址等信息都將被披露，這將涉及到一部分人的隱私，一定程度上提高了財(cái)富透明化。”劉建寧分析。
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