羊城晚報6月28日消息，英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大可謂是全球最著名的“稅務天堂”，也是國際著名離岸金融中心。這20多年來，不少中國企業(yè)紛紛到這些地方注冊離岸公司;一些富人更是在利用離岸公司架構(gòu)隱匿資產(chǎn)和收入。

　　然而，隨著二十國集團制定發(fā)布的“金融賬戶涉稅信息自動交換標準”(Common Reporting Standard，以下簡稱CRS)于今年首次啟動信息交換，以及7月1日起中國也開始正式執(zhí)行“中國版CRS”——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，今后，在“稅務天堂”離岸公司背后的隱形富人，多數(shù)都要見光了。近日，羊城晚報記者獨家專訪畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司稅務合伙人何曉宜，詳談CRS與“稅務天堂”、離岸公司、隱形富豪、海外賬戶之間的那些事兒。

　　“稅務天堂”進入信息交換名單

　　從目前已公布的承諾實施CRS國家(地區(qū))名單看，共有100個國家(地區(qū))在列，其中包括英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大、摩納哥、列支敦士登、安道爾、瑙魯、巴拿馬等。這些地方是全球資本和個人運作資金、隱匿財富和稅務籌劃的“樂土”。

　　這些有“稅務天堂”之稱的國家(地區(qū))有一些共同點：對前來注冊登記設立公司只收極少的年度管理費;對公司股東信息、股權比例、收益狀況等給予高度保密;不征稅或稅負極低;無外匯管制;監(jiān)管寬松。同時，在這些國家(地區(qū))設立的公司幾乎被所有國際大銀行承認，可在銀行開立賬號。

　　“富人、機構(gòu)在這些國家和地區(qū)設立離岸公司隱藏應稅收入和資產(chǎn)，給各國稅務局征稅造成很大的問題。2010年，美國頒布了《海外賬戶稅收合規(guī)法案》(以下簡稱FATCA)，要求外國金融機構(gòu)向美國國內(nèi)收入局報告美國稅收居民(包括美國公民、綠卡持有者)賬戶信息，否則外國金融機構(gòu)在接收來源于美國的特定收入時將被扣繳30%的懲罰性預提所得稅。而CRS簡單地說就是全球版的FATCA，核心就是通過各國金融賬戶信息分享、交換，實現(xiàn)金融賬戶及其稅收信息的透明化。CRS在中國的推進，代表著中國會收集非居民信息去跟非居民所在國分享，同樣的，反過來，中國稅收居民在外面的信息，將來也會被外面這些國家交換回中國稅務總局?！焙螘砸讼蜓虺峭韴笥浾呓榻B。

　　離岸公司隱身實控人將透明化

　　何曉宜談到，CRS的推進對設立在這些國家和地區(qū)的離岸公司“殺傷力”比較大，因為，其背后的實際控制人將很難再隱匿。

　　示例：中國籍個人陳先生，同時也是中國稅收居民，在英屬維爾京群島(簡稱BVI)注冊登記了一家公司，是這家BVI公司的實際控制人。而BVI公司持有香港銀行賬戶，賬戶余額有3000萬元，這些收益在BVI不用交稅，之前在香港和中國內(nèi)地也沒有申報繳稅，但按照CRS時間表，今年香港已開始執(zhí)行CRS，銀行也開始了客戶盡職調(diào)查。

　　“由于這家BVI公司是消極非金融機構(gòu)(大部分收入是股息、利息、租金、特許權使用費等消極經(jīng)營活動收入)，容易被當作跨境稅務籌劃的工具，CRS規(guī)定，銀行需穿透這家BVI公司，最后會識別出其背后的實際控制人陳先生。之后香港銀行將根據(jù)CRS信息交換要求，收集、報送這家BVI公司賬戶信息、余額和陳先生等信息給香港稅務局，再由香港稅務局把這些信息報往兩個方向：一是把BVI公司的信息報給英屬維爾京群島稅務局;二是把陳先生的信息報給中國的國家稅務總局。這樣一來，陳先生及其在BVI隱匿的收入，都將變得透明。”何曉宜解釋。

　　根據(jù)CRS推進時間表，中國內(nèi)地金融機構(gòu)從今年7月1日起正式展開客戶盡職調(diào)查，不僅收集非稅收居民信息，還收集雙重稅收居民的信息。

　　哪些國家(地區(qū))將最早和中國互換信息

　　根據(jù)CRS協(xié)議，CRS執(zhí)行者分為兩批：第一批50個國家(地區(qū))在今年進行信息交換，這其中有英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大等;第二批50個國家(地區(qū))在2018年進行信息交換，這其中有中國、中國香港等。今年時間已經(jīng)過半，首批50個國家(地區(qū))信息交換情況進展如何?

　　“估計到今年8月才可以知道CRS執(zhí)行情況，因為，第一批國家和地區(qū)的金融機構(gòu)應在去年底把信息收集好，然后在今年交給稅務局，再由稅務局進行分辨，確定把哪些賬戶與哪些國家和地區(qū)進行交換，這需要時間?！蹦敲?，到2018年有哪些國家(地區(qū))會最早和中國互換信息?何曉宜介紹說：“根據(jù)目前中國已簽署的3個多邊稅收合作法律工具：2017年6月包括中國在內(nèi)的67個國家和地區(qū)簽署《實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》、2013年簽署的《多邊稅收征管互助公約》及2015年簽署的《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》，連同中國對外簽署的102個雙邊稅收協(xié)定、10個情報交換協(xié)議以及10多個雙邊稅收合作備忘錄，預計到2018年,中國會與簽約國家和地區(qū)一次過自動交換信息?！?

　　中美目前未互換金融賬戶信息

　　會不會有中國富人為了逃避這種賬戶信息透明化而把資產(chǎn)轉(zhuǎn)到那些尚未承諾實施CRS的國家(地區(qū))，如美國、柬埔寨、臺灣等地?

　　“把錢轉(zhuǎn)走，不是不行，但要考慮目前CRS已覆蓋100個國家和地區(qū)，而且今后還會有更多國家和地區(qū)加入;而且這些錢最終是要投資的，投到哪里，稅只是其中一個要考量的因素，更重要的是要考量資產(chǎn)收益和安全問題?！焙螘砸诉€談到一個熱點問題：美國雖然沒有參與CRS，但美國有FATCA。2014年6月中美兩國已就該法案在中國的實施達成初步協(xié)議。不過，到目前兩國仍未正式簽署政府間協(xié)議(IGA)，即FATCA還沒有正式在中國落地，所以，中美兩國現(xiàn)在還不能互換信息。

　　隨著CRS在100個國家(地區(qū))的落地，各國互換信息已是大勢所趨。這一動向無疑牽動不少中國富人的神經(jīng)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，去年已有富人聞風而動，把在香港銀行賬戶資金拆小、分存多家銀行，讓自己不進入各家銀行首批被盡職調(diào)查的高凈值客戶名單。

　　對此，何曉宜認為，這樣做只是把被金融機構(gòu)盡職調(diào)查的時間推遲一點而已。如果因之前個人在境外的收入信息不透明或者國內(nèi)申報體制不完善，導致個人境外收益沒有進行繳稅申報，將來中國的稅務機關肯定會因為CRS信息互享而把這個漏洞補上。

　　不過，鑒于一些海外離岸公司架構(gòu)和海外交易的復雜性與中國目前對海外賬戶申報繳稅辦法銜接上的不完善，何曉宜建議，中國在執(zhí)行CRS之后，可考慮像美國FATCA那樣，推出一個“自首申報計劃”(Offshore Voluntary Disclosure Program)，“這樣做影響深遠，我相信目前在國內(nèi)有海外收益的人為數(shù)不少，他們面臨著CRS信息被交換回來的問題，如果我們可以推出一定的‘自首申報計劃’，鼓勵他們把海外收益補申報回來，之后免掉其罰款、滯納金，同時再提供渠道允許他們把依法納稅后的資金匯回國內(nèi)，這對中國整體經(jīng)濟發(fā)展有利，正面影響也很大?！?

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽

專家團隊

Simon Webster
首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財務官

Kim Jenkins
首席運營官

Melanie Fitzpatrick
首席目標與人事官

Tim Leung
首席技術官

John McLean
總法律顧問與首席法務官

Jonathon Clifton
集團常務董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶