- Language: English
- 信托或公司服務(wù)提供者牌照編號(hào): TC001160
香港公司典型案例：創(chuàng)立國(guó)際品牌；爭(zhēng)取更大利潤(rùn)空間；享受優(yōu)惠政策；資金進(jìn)出自由等。
離岸公司典型案例：OEM貼牌、國(guó)際貿(mào)易、返程投資、形象優(yōu)化、展覽會(huì)議、商業(yè)秘書(shū)等。
解答香港公司名稱、條件、董事股東、公司秘書(shū)、現(xiàn)成公司、銀行開(kāi)戶等常見(jiàn)問(wèn)題。
解答B(yǎng)VI公司有哪些條件、要求、好處、辦理流程、優(yōu)缺點(diǎn)及開(kāi)設(shè)離岸帳戶等常見(jiàn)問(wèn)題。
全球50多個(gè)國(guó)家/地區(qū)設(shè)有辦事處，擁有9000多名員工，服務(wù)實(shí)體超過(guò)20萬(wàn)家，資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)3950億美元。
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如今是全球稅收逐漸透明化的時(shí)代，在這樣全球稅改浪潮的大背景下，離岸公司對(duì)自身架構(gòu)需考慮哪些方面的問(wèn)題？
一、受控外國(guó)企業(yè)條款
在新個(gè)人所得稅法中，受控外國(guó)企業(yè)條款(簡(jiǎn)稱CFC)，悄然位列第八條：
有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：
居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配。
這話通俗來(lái)講就是：居民個(gè)人控制的海外公司長(zhǎng)期不分紅到個(gè)人，并且說(shuō)不出不分紅的合理理由的，無(wú)論該個(gè)人實(shí)質(zhì)上是否獲得分紅，稅局直接視同企業(yè)已經(jīng)分紅給個(gè)人，對(duì)個(gè)人征20%的個(gè)人所得稅。CFC新規(guī)的出臺(tái)，無(wú)疑將對(duì)過(guò)往離岸公司架構(gòu)等安排造成不小的沖擊。
二、重構(gòu)離岸公司持股架構(gòu)的一些考慮
實(shí)際控制人在搭建或調(diào)整離岸架構(gòu)時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)：
1、是否將海外實(shí)業(yè)公司上層的BVI、開(kāi)曼等避稅地主體的股東由個(gè)人換為信托。
在中國(guó)現(xiàn)行稅法體系下，“企業(yè)”暫不包括“信托”概念。若BVI、開(kāi)曼等避稅地主體的股東為信托型，其設(shè)立人(中國(guó)居民個(gè)人)是否受CFC約束在中國(guó)稅法中尚無(wú)明確規(guī)定。另外，中國(guó)暫無(wú)關(guān)于對(duì)信托收益征稅的明文規(guī)定，未來(lái)即便“視同分紅”，是否需要征稅暫時(shí)也不確定。信托股東較之個(gè)人股東，多了些潛在的節(jié)稅空間，在我國(guó)未來(lái)信托稅制的進(jìn)一步明確之前，可以作為相對(duì)安全的考慮策略方向之一。
2、 是否將海外實(shí)業(yè)公司或上層的持股公司從避稅地調(diào)整為設(shè)立在“白名單”國(guó)家。
企業(yè)所得稅法下早已有CFC的規(guī)定，也提出了凡是設(shè)立在“白名單”國(guó)家的企業(yè)就無(wú)需視為CFC的理念，這些國(guó)家是：美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。
目前個(gè)稅相關(guān)法規(guī)暫未提出“白名單”概念，但未來(lái)個(gè)稅體系很可能參考企業(yè)所得稅做法，列舉豁免CFC認(rèn)定的國(guó)家名單，以節(jié)省征管成本。如此，即便設(shè)立在“白名單”國(guó)家的持股主體未向境內(nèi)個(gè)人分紅，個(gè)人也無(wú)需繳納分紅個(gè)稅。但是，“白名單”中的國(guó)家往往稅負(fù)不低，持股公司設(shè)在這些國(guó)家，未必能有效降低海外的稅負(fù)。
3、是否考慮將海外實(shí)業(yè)公司或上層的持股公司從避稅地調(diào)整為設(shè)立在香港、新加坡等地。
除了白名單中的國(guó)家之外，香港、新加坡等地可能會(huì)是理想的海外公司所在地。因?yàn)椤秱€(gè)稅法實(shí)施條例》修正案征求意見(jiàn)稿中有提到：“個(gè)人所得稅法第八條第一款第二項(xiàng)所稱實(shí)際稅負(fù)明顯偏低，是指實(shí)際稅負(fù)低于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅率的50%。”，由于香港等地的稅負(fù)率未必低于企業(yè)所得稅稅率的50%(香港所得稅稅率為16.5%，但不對(duì)分紅所得征稅)，運(yùn)營(yíng)公司或持股公司設(shè)在香港、新加坡時(shí)，可能無(wú)需適用CFC規(guī)則調(diào)整。但是在分紅免稅政策下，分紅的實(shí)際稅負(fù)為零，是否符合稅負(fù)不低于企業(yè)所得稅率50%的條件，仍有待政策制訂者明晰。
海外實(shí)業(yè)公司分紅到香港、新加坡主體，兩地一般不對(duì)分紅征稅。綜合而言，將海外實(shí)業(yè)公司持股層由BVI、開(kāi)曼等避稅地調(diào)整為設(shè)立在香港、新加坡，整體分紅稅負(fù)并未上升，也不會(huì)對(duì)整體架構(gòu)造成大的沖擊，算是比較不錯(cuò)的選擇。
注冊(cè)香港公司的好處多，設(shè)立公司流程簡(jiǎn)單，成立公司費(fèi)用少。
注冊(cè)英國(guó)公司成為全球商人們的熱地，速度快、流程簡(jiǎn)單、費(fèi)用低。
設(shè)立納閩公司可以達(dá)到稅務(wù)減免、股權(quán)保護(hù)、資金運(yùn)作流暢等優(yōu)勢(shì)。
注冊(cè)開(kāi)曼公司無(wú)限制貿(mào)易發(fā)展，無(wú)外匯管制，無(wú)需申報(bào)或繳納稅項(xiàng)。
BVI即英屬維京群島，優(yōu)勢(shì)：免交離岸貿(mào)易稅、保護(hù)受益人身份。
美國(guó)擁有世界上最發(fā)達(dá)的市場(chǎng)機(jī)制和最大的消費(fèi)市場(chǎng)。
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馬紹爾公司有助于國(guó)際貿(mào)易、證券買賣、信托及財(cái)產(chǎn)投資計(jì)劃等。
作為世界金融中心，新加坡成為中國(guó)企業(yè)走向世界的一個(gè)有力跳板。
阿聯(lián)酋是石油、天然氣、石油化工出口國(guó)。外匯自由，匯率穩(wěn)定。
可使用中英文公司名稱，允許遞交中英文的公司章程到政府公司注冊(cè)處。
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