一分鐘解讀新加坡GIP方案

▲單一家族辦公室免稅規(guī)定，單一家族辦公室的架構(gòu)，投資人必須成立一家控股公司，控股公司持有家族辦公室100%的股份，并只管理該單一家族的資產(chǎn)。

該GIP方案也針對此架構(gòu)的申請人、家族辦公室與管理的資產(chǎn)有明確規(guī)定。

※ 規(guī)定一

申請人必須投資至少250萬元新幣，在新加坡成立一個單一家族辦公室，該辦公室所管理的資產(chǎn)(Asset Under Management, AUM)不低于2億元新幣(約10億元人民幣)。

※ 規(guī)定二

申請者需要有5年的創(chuàng)業(yè)或投資相關(guān)經(jīng)驗，并且個人或單一家族資產(chǎn)要達(dá)4億元新幣。

※ 規(guī)定三

申請該GIP方案時，申請者必須提供關(guān)于該辦公室5年的商業(yè)計劃書與財務(wù)規(guī)劃，內(nèi)容包含申請者在家族辦公室中的職位、家族辦公室如何運(yùn)作，以及計劃管理的資產(chǎn)類型。

※ 規(guī)定四

單一家族辦公室所管理的資產(chǎn)類型，除房地產(chǎn)外，一般包括股票、債券與其他衍生產(chǎn)品，以及銀行存款等。該GIP方案還要求在單一家族辦公室成立第3年，必須雇用超過5名本地員工，且辦公室年支出須達(dá)100萬元新幣。

政府出手，門檻降低

2009年新加坡政府又加緊腳步，針對單一家族辦公室，降低其設(shè)立門檻，并給予更多優(yōu)惠的稅收政策。

這項法案，就是在亞太區(qū)富人圈中口耳相傳的《新加坡基金稅收豁免特技基金獎勵計劃，新加坡所得稅法第13X章》(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，簡稱13X條款)，該法案每五年會更新一次。

最新版本，即是王瑞杰在今年二月發(fā)布，效期至2024年。

新版本中，13X條款的資格雖仍須向新加坡金融管理局(MAS)申請，但門檻已大為降低。

※ 資產(chǎn)要求降低

規(guī)定單一家族辦公室管理的資產(chǎn)從之前2億元新幣，降低為只要5000萬元新幣。

※ 雇傭人數(shù)減少

需要雇用的人數(shù)從5名本地專業(yè)投資人，降至3名本地專業(yè)投資人。

※ 辦公室花費(fèi)要求減少

每年辦公室花費(fèi)由先前的100萬元新幣，降至20萬元新幣。

而且經(jīng)過核準(zhǔn)，單一家族辦公室在特定金融資產(chǎn)獲取之報酬，可以免繳所得稅。尤其免稅政策一出，宛如金牌橫空出世，更顯見新加坡政府招攬富豪的野心。

新加坡如此吸引人的辦公室制度，也讓Dyson集團(tuán)創(chuàng)辦人戴森來此設(shè)立家族辦公室。

家庭成員共同移民

針對單一家族辦公室除GIP，所須聘雇的3位專業(yè)投資人士，并無任何資格限制，也不必一定要雇用新加坡人。

換言之，成立一個單一家族辦公室，可以讓3位家族成員在新加坡當(dāng)?shù)毓ぷ?，?jīng)過2至3年時間，即可申請在新加坡的永久居留權(quán)。

這對富豪甚具吸引力，讓后代進(jìn)入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們盡快掌握財富管理的觀念，使家族資產(chǎn)順利傳承。

另外，在有錢人最重視的稅法上，家族辦公室在指定投資(Designated Investment)的特定收益(Specified Income)，可以享有所得稅豁免優(yōu)惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數(shù)家族辦公室所管理的投資標(biāo)的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動產(chǎn)等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產(chǎn)品的資本利得，這些在13X條款的規(guī)范下，統(tǒng)統(tǒng)免稅。

家族辦公室數(shù)量三年增四倍

新加坡金管局在今年指出，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室數(shù)量成長四倍。

在德勤會計師事務(wù)所2018年針對各國財富管理競爭力調(diào)查中，新加坡也位居第二，僅次于瑞士。

新加坡整體資產(chǎn)管理規(guī)模在去年底達(dá)3.43兆元新幣，從2013年以來整體規(guī)模成長近一倍，如此好成績，足以證明新加坡在家族辦公室耕耘，已經(jīng)開花結(jié)果。

不只引領(lǐng)亞洲國家，建構(gòu)家族辦公室的制度，新加坡還致力于整體金融環(huán)境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國際。

企業(yè)稅率統(tǒng)一為17%，個人資本利得不征稅，更在08年取消遺產(chǎn)稅。

目前也與全世界八十五個國家如日本、中國、馬來西亞等簽訂雙邊徵稅協(xié)議，目的是避免雙重征稅，減輕位于新加坡公司的稅收負(fù)擔(dān)。同時，新加坡也可能與個別國家協(xié)議減稅、免稅等優(yōu)惠方案。

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